ירושה של מקרקעין באיטליה וחוק הירושה האיטלקי

בניגוד לחוק הגרמני, חוק הירושה האיטלקי אינו מכיר בתעודת ירושה. עם מות המצווה, העיזבון באיטליה עובר אוטומטית ליורשים - מסמך מיוחד כגון תעודת ירושה אינו נדרש. עם זאת, עבור עסקאות מסוימות, כגון גישה לחשבונות הבנק של הנפטר או העברת נכסי נדל"ן, ייתכן שיידרש הצהרת ירושה. הצהרה זו מאשרת את מעמד היורשים ואת חלקם בעיזבון.

במשפט הירושה הבינלאומי, האיחוד האירופי תרם צעדים חשובים לפישוט ירושות חוצות גבולות בתוך האיחוד האירופי. תקנה מספר 650/2012 של האיחוד האירופי ("תקנת הירושה") מסדירה איזה חוק לאומי חל על ירושות בינלאומיות. במקביל, היא מבטיחה שניתן יהיה להכיר ולאכוף החלטות ירושה ברחבי האיחוד האירופי.

כלי מרכזי בתקנה הוא תעודת הירושה האירופית (ECS). היא מאפשרת ליורשים, צווושים או מנהלי עיזבון להוכיח את מעמדם המשפטי במדינה חברה אחרת באיחוד האירופי, ובכך מקלה על ניהול עיזבון חוצה גבולות. ה-ECS מסייע במניעת משוכות בירוקרטיות וסכסוכים משפטיים בין מערכות לאומיות שונות.

באיטליה, נוטריון אחראי על הנפקת תעודת הירושה האירופית (ECS).

יורשים, צוואות או מנהלי עיזבון יכולים להגיש את הבקשה - גם אם הירושה התרחשה במדינה חברה אחרת באיחוד האירופי. יש להגיש את הבקשה ישירות לנוטריון איטלקי.

יש לצרף את כל המסמכים הרלוונטיים המוכיחים את מעמדו של המבקש ומספקים מידע על הירושה, לרבות הצוואה, הצהרת הירושה ומסמכים נחוצים אחרים.

הנוטריון בודק את המסמכים, ואם הם מלאים ותקינים, מנפיק את תעודת הירושה האירופית. תעודה זו תקפה בכל המדינות החברות באיחוד האירופי ללא צורך בהליך הכרה נוסף. תעודת הירושה האירופית אינה מחליפה מסמכים תומכים לאומיים, אלא משמשת ככלי משלים לקידום ניהול עיזבונות חוצה גבולות.

העלויות עבור הגשת הבקשה וההנפקה תלויות בגודל ובשווי העיזבון.

חוק הירושה האיטלקי מבוסס על עקרון "הירושה הכפויה": קרובי משפחה מסוימים, כגון בני משפחה, זכאים מבחינה חוקית לחלק קבוע מהעיזבון. לעומת זאת, שיטות המשפט המקובל מעניקות למצווה חופש רב משמעותית בחלוקת נכסיו.

באיטליה, צוואה חייבת להיכתב, להיכתב ולחתום על ידי המצווה עצמו. צוואה נוטריונית, לעומת זאת, ערוכה ונחתמת בפני נוטריון בנוכחות שני עדים.

אם אין צוואה, חלוקת הנכסים באיטליה מוסדרת על ידי הוראות חוק. סדר הירושה נקבע על פי מידת הקרבה של היורשים החוקיים לנפטר.

כן, ניתן לערער על צוואה באיטליה.

באופן עקרוני, רק אנשים בעלי כשרות לערוך צוואה רשאים לערוך צוואה. בין אלה הנחשבים פסולים כשירים נמנים קטינים, אנשים עם מחלות נפש, או אנשים אשר בעת עריכת הצוואה לא היו מסוגלים לבטא בחופשיות את רצונותיהם - אפילו באופן זמני. צוואה שנערכה בנסיבות כאלה ניתנת לערעור בבית המשפט על ידי כל צד מעוניין תוך חמש שנים ממועד עריכתה.

תהליך הצוואה באיטליה יכול להשתנות בהתאם למורכבות העיזבון, אך בדרך כלל הוא אורך מספר חודשים עד מספר שנים.

כן, באיטליה ישנם חוקי מס ירושה ומתנות שעשויים לחול על העברת נכסים, כאשר שיעורי המס משתנים בהתאם לקשר בין הנפטר למוטב.

איטליה מציעה קצבאות משתנות המבוססות על הקשר לנפטר. ילדים, בני זוג וצאצאים ישירים נהנים מקצבאות גבוהות יותר מאשר קרובי משפחה רחוקים או צדדים שלישיים. הנקודות הבאות רלוונטיות:

• לבני זוג ולילדים יש קצבה של מיליון יורו.
• אחים ואחיות נהנים מקצבה של 100.000 יורו.
• עבור יורשים אחרים, חלה קצבה של 1.000 יורו.

קצבאות הן קריטיות להפחתת נטל המס.